Закон о налогообложении процентных доходов по банковским вкладам вступил в силу в 2021 году. В течение последующих двух лет действовал установленный правительством льготный период. В настоящее время процентные доходы по вкладам подлежат налогообложению при соблюдении определенных условий. Выяснили, в каких случаях не начисляют налоги за депозиты, а когда заплатить все же придется.
В России обязательства по уплате налога по вкладам формируются исходя не из суммы самого депозита, а из , полученного в виде процентов. Прибыль, превышающая установленный государством лимит, облагается налогом. Лимит рассчитывается на базе ключевой ставки : он равен произведению 1 млн рублей на максимальный процент, установленный регулятором на первое число месяца отчетного года. Если доход выше лимита, налог будет исчисляться с суммы превышения.
В 2025 году граждане оплачивают налог на доходы, полученные по вкладам в 2024 году. Для большинства физлиц лимит необлагаемого дохода за этот период составляет 210 тыс. рублей — именно такой лимит определён максимальной в 21% на начало месяца в 2024 году. Если прибыль по депозиту не превышает эту сумму, налоговые обязательства не возникают.
В расчетах по вкладам применяются налоговые ставки 13% и 15%. Ставка 15% начинает действовать с суммы превышения совокупного дохода по всем вкладам свыше 5 млн рублей, до этой суммы — применяется ставка 13%. Обязанность по вычислению налога и перечислению информации в ФНС возлагается на банк, который выступает налоговым агентом.
Минимальная сумма вклада для налогообложения законодательством не установлена. Обязательства возникают исключительно при превышении лимита прибыли, рассчитанного относительно размера ключевой ставки. Уведомления об уплате налога направляются владельцам вкладов, чьи доходы в отчетном году превышают необлагаемый максимум — 210 тыс. рублей для вкладов с доходностью 21%. Все рублевые и валютные вклады в разных банках на имя одного человека суммируются.
Оплатить налог необходимо до 1 декабря следующего за отчетным года. Уведомление о сумме обязательств налогоплательщик получает в личном кабинете на Госуслугах, в почтовом отправлении либо через Личный кабинет налогоплательщика. Оплатить начисления можно в кассе банка, на почте, в онлайн-кабинете ФНС либо на портале Госуслуг, а также через устройства самообслуживания по . Рекомендуется совершать платежи заранее — банковская обработка может занять до 10 дней.
Вклады в рублях, по которым за отчетный год ставка не превышает 1% годовых, не облагаются налогом. Освобождаются от налогообложения также владельцы и лица, получившие вклад по наследству.
В 2025 году обновился порядок применения ставок: ставка 13% сохраняется до уровня дохода 2,4 млн рублей, далее с превышения удерживается 15%. Необлагаемый лимит по-прежнему рассчитывается по ключевой ставке, а при снижении ставки уменьшается и лимит прибыли, с которой не взимается налог.
Чем выше ставка по депозиту, тем меньшая сумма вклада не подлежит налогообложению. Например, при ставке 22% годовых только вклад до 954 545 рублей позволит избежать обязательств. Если ставка 20% годовых — лимит увеличится до 1,05 млн рублей.
По срочным вкладам, где проценты начисляются в конце срока (например, после 15 месяцев), необлагаемый лимит рассчитывается по всему периоду, что позволяет учесть остаток лимита прошлого года. Например, если в 2024 году по вкладу получен доход 110 тыс. рублей (при лимите 210 тыс.), остаток лимита 100 тыс. переносится на 2025 год и суммируется с новым лимитом.
Если у гражданина несколько вкладов в разных банках, суммируется общий доход по процентам, и при превышении лимита налог начисляется на всю разницу. Уведомления об уплате поступают автоматически через Госуслуги, Личный кабинет или по почте. Налогом облагаются и валютные вклады, прибыль по которым пересчитывается в рубли по курсу на дату получения дохода. Все расчеты и удержания осуществляет банк.
В России обязательства по уплате налога по вкладам формируются исходя не из суммы самого депозита, а из , полученного в виде процентов. Прибыль, превышающая установленный государством лимит, облагается налогом. Лимит рассчитывается на базе ключевой ставки : он равен произведению 1 млн рублей на максимальный процент, установленный регулятором на первое число месяца отчетного года. Если доход выше лимита, налог будет исчисляться с суммы превышения.
Особенности уплаты налога за 2024 год в 2025 году
В 2025 году граждане оплачивают налог на доходы, полученные по вкладам в 2024 году. Для большинства физлиц лимит необлагаемого дохода за этот период составляет 210 тыс. рублей — именно такой лимит определён максимальной в 21% на начало месяца в 2024 году. Если прибыль по депозиту не превышает эту сумму, налоговые обязательства не возникают.
Ставки налога: стандартная схема и исключения
В расчетах по вкладам применяются налоговые ставки 13% и 15%. Ставка 15% начинает действовать с суммы превышения совокупного дохода по всем вкладам свыше 5 млн рублей, до этой суммы — применяется ставка 13%. Обязанность по вычислению налога и перечислению информации в ФНС возлагается на банк, который выступает налоговым агентом.
Лимиты, база начисления и уведомления
Минимальная сумма вклада для налогообложения законодательством не установлена. Обязательства возникают исключительно при превышении лимита прибыли, рассчитанного относительно размера ключевой ставки. Уведомления об уплате налога направляются владельцам вкладов, чьи доходы в отчетном году превышают необлагаемый максимум — 210 тыс. рублей для вкладов с доходностью 21%. Все рублевые и валютные вклады в разных банках на имя одного человека суммируются.
Порядок и способы уплаты налога
Оплатить налог необходимо до 1 декабря следующего за отчетным года. Уведомление о сумме обязательств налогоплательщик получает в личном кабинете на Госуслугах, в почтовом отправлении либо через Личный кабинет налогоплательщика. Оплатить начисления можно в кассе банка, на почте, в онлайн-кабинете ФНС либо на портале Госуслуг, а также через устройства самообслуживания по . Рекомендуется совершать платежи заранее — банковская обработка может занять до 10 дней.
Когда налог не взимается: исключения и особые ситуации
Вклады в рублях, по которым за отчетный год ставка не превышает 1% годовых, не облагаются налогом. Освобождаются от налогообложения также владельцы и лица, получившие вклад по наследству.
Изменения в 2025 году и новые лимиты
В 2025 году обновился порядок применения ставок: ставка 13% сохраняется до уровня дохода 2,4 млн рублей, далее с превышения удерживается 15%. Необлагаемый лимит по-прежнему рассчитывается по ключевой ставке, а при снижении ставки уменьшается и лимит прибыли, с которой не взимается налог.
Влияние ставки доходности на размер необлагаемого вклада
Чем выше ставка по депозиту, тем меньшая сумма вклада не подлежит налогообложению. Например, при ставке 22% годовых только вклад до 954 545 рублей позволит избежать обязательств. Если ставка 20% годовых — лимит увеличится до 1,05 млн рублей.
Особенности налогообложения долгосрочных вкладов
По срочным вкладам, где проценты начисляются в конце срока (например, после 15 месяцев), необлагаемый лимит рассчитывается по всему периоду, что позволяет учесть остаток лимита прошлого года. Например, если в 2024 году по вкладу получен доход 110 тыс. рублей (при лимите 210 тыс.), остаток лимита 100 тыс. переносится на 2025 год и суммируется с новым лимитом.
Вопросы и ответы по налогообложению вкладов
Если у гражданина несколько вкладов в разных банках, суммируется общий доход по процентам, и при превышении лимита налог начисляется на всю разницу. Уведомления об уплате поступают автоматически через Госуслуги, Личный кабинет или по почте. Налогом облагаются и валютные вклады, прибыль по которым пересчитывается в рубли по курсу на дату получения дохода. Все расчеты и удержания осуществляет банк.
