«Мы маленькие, нас не тронут»: как ФНС проверяет компании на УСН

[BOOX]

Когда-то упрощенка казалась тихой гаванью.

Налоги – фиксированные, отчетность – простая, проверки – редкие. Казалось бы, сиди себе спокойно, не лезь на рожон и работай. Но эти времена закончились.
Сегодня УСН для налоговиков – это полноценный объект контроля, со своими алгоритмами, цифровыми ловушками и типовыми сценариями доначислений. Для бизнесменов – режим, где можно работать спокойно, но только если вы понимаете, как устроена налоговая машина и на что она реально смотрит.

В этой статье мы расскажем, как именно ФНС проверяет компании на УСН, за что доначисляет налоги, и что сделать, чтобы не попасть в ловушку.

Почему ФНС всерьез занялась УСН​

1. Цифровой контроль вышел на новый уровень​

ФНС больше не зависит от пояснений и бумаг. Ей не нужно «наведываться с проверкой», чтобы понять, кто мухлюет с выручкой или прикидывается беднее, чем есть на самом деле.

Теперь все видно в цифрах:

• банковские выписки;
• данные ККТ;
• эквайринг;
• отчетность по взносам;
• расчеты по зарплате;
• данные операторов фискальных данных;
• электронные счета-фактуры;
• данные партнеров по сделкам.

Все эти источники автоматом склеиваются в единую картину. Несоответствия система фиксирует без участия человека. А дальше – типовой сценарий: требование, акт, доначисления, пени, штраф.

2. С 2025 года действуют новые лимиты по УСН​

С 1 января 2025 года предельный доход для УСН составляет 450 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств – 200 млн рублей.
Но есть нюанс: если доход превысит 60 млн рублей, компании на УСН обязаны платить НДС. Это означает, что теперь налоговая получает дополнительный рычаг контроля – она видит ваш НДС, а значит, может легко вскрыть расхождения.
Если не подали уведомление или занизили оборот, то получите претензии по ст. 122 НК РФ.

3. Миф «мы маленькие, поэтому нас не тронут» давно не работает​

Реальность простая: налоговая больше не оценивает бизнес по вывеске. Она смотрит на цифры. А точнее – на подозрительные модели поведения.
Если у вас 3 ИП на УСН, у каждого по 58 млн в год, и все торгуют одним и тем же, в одном городе и с одного склада, алгоритм это поймет. А дальше вы попадаете в отработку по дроблению бизнеса.

4. ФНС проверяет всех, кто ведет бизнес с рисками​

Налоговая ищет:

• необоснованную выгоду (ст. 54.1 НК РФ);
• искажение базы (завышенные расходы, заниженные доходы);
• дробление бизнеса;
• обналичивание;
• подмену трудовых отношений с самозанятыми;
• отсутствие ККТ при эквайринге;
• нереальные показатели зарплат.

Формально вы можете соблюдать лимиты, но если структура схемная, партнеры «бумажные», сотрудники получают 10 тыс. при полной занятости, а касса пробивает чеки через раз, то алгоритм среагирует.
Если хотите остаться на УСН и не попасть в акт, штраф и суд, то придется вести бизнес грамотно. Не «по памяти», не «как привыкли», а по закону. Потому что теперь ФНС видит все. И если вы в зоне риска, то и система, и инспектор об этом уже знают.

Три формы контроля, которые применяют к «упрощенцам»​

У ФНС сегодня три вида контроля. Причем начать могут с самого безобидного, а закончить – жесткой выездной с доначислениями на миллионы. Разберем каждый формат.

1. Камеральная проверка​

Как это работает: вы сдаете декларацию по УСН – ФНС прогоняет ее через систему. Сопоставляет с тем, что у нее уже есть:

• данные по кассе (ККТ);
• обороты по расчетным счетам;
• эквайринг (приходы по терминалу);
• сведения из СФР о сотрудниках и зарплате;
• движение по контрагентам (через АСК НДС-2);
• налоговая нагрузка в среднем по отрасли и региону.

И если система видит, что цифры не бьются, улетает «письмо счастья». Это требование о пояснениях или документы, а иногда сразу акт с доначислением.

Что проверяют у «упрощенцев» на этом этапе:

• заниженную выручку (по сравнению с реальными поступлениями);
• отсутствие чеков по эквайрингу (приняли деньги, но не пробили);
• расходы, не подтвержденные документами;
• подозрительные переводы на счета физлиц или ИП (особенно без логики и без объяснений).

Маркер для системы:

Поступления на счет выше задекларированной выручки, частые переводы между своими ИП, подозрительно низкая налоговая нагрузка. Камералка – первый фильтр. И если вы не прошли, начинается второй этап.

2. Выездная проверка​

Сегодня выездные проверки назначают точечно. Массового коврового аудита больше нет. Работают по рисковому подходу. И бизнес на УСН не исключение.
Выездная – это когда налоговики приходят к вам в офис или на объект. Проверяют все: первичку, сотрудников, склады, даже кассы. Причем берут период сразу за 3 года. Ищут любые отклонения, а потом доначисляют с учетом штрафов и пеней.

Когда УСН попадает в зону выездной:

• дробление бизнеса (несколько ИП, а деятельность единая);
• фиктивные расходы (договоры без оказанных услуг);
• явное расхождение между оборотами и налогами;
• аффилированные сделки без реального обоснования;
• постоянные переводы на счета родственников, директоров, сотрудников.

3. Проверки вне рамок основного контроля​

Самый опасный формат. Потому что формально это не проверка. И вы о ней можете узнать только по факту, когда прилетит требование или доначисление.

Что сюда входит:

• запрос пояснений по конкретной операции или контрагенту;
• осмотр помещений;
• истребование документов по подозрительной сделке;
• встречки по контрагентам и смежным ИП.

Перечень мероприятий, которые могут проводиться вне рамок проверок, не определен в НК РФ.

Ключевые маркеры:

• ваш контрагент уже в проблемной зоне;
• у вас «внезапно» выросли расходы на услуги от ИП и самозанятых;
• вы платите зарплаты ниже МРОТ или среднего по отрасли при оборотах в миллионы;
• не выбиваете чеки по картам.

Формально вы сидите на УСН и не нарушаете лимиты. Но налоговая не смотрит на лимиты. Она смотрит на поведение.
Если вы ведете дела прозрачно, показываете реальную выручку, не мухлюете с расходами, к вам вопросов не будет.
А если вы занижаете выручку, неправильно дробите бизнес, кидаете деньги на личные счета и далее по списку, то будьте уверены, что в один прекрасный день вам придет письмо с гербом РФ.
И лучше знать, как не довести до такого. Или хотя бы быть готовым к проверкам.

На что смотрит налоговая при проверке упрощенцев​

Налоговая проверяет УСН-щиков не менее тщательно, чем компании на общей системе. Просто делает это быстрее и умнее. Вот где и как чаще всего находят нарушения.

1. Выручка​

ФНС сверяет, сколько вы реально получили, а не то, что написали в декларации. Сопоставляют:

• поступления на расчетный счет;
• суммы по эквайрингу;
• данные по кассе (ККТ).

Что вызывает интерес:

• переводы от физлиц и ИП без пояснений;
• займы, личные переводы, возвраты без документов;
• расхождение между кассой и банковскими поступлениями.

Если данные не бьются, приходит требование.

Готовьте:

• договор займа (если деньги от физлица);
• подтверждение, что это не оплата за товары/услуги;
• пояснение, почему сумма не включена в доход.

Формально вы могли все сделать правильно. Но без пояснений и документов ФНС засчитает платеж как доход и доначислит налог.

2. ККТ​

Многие ИП и ООО до сих пор не пробивают чеки при оплате по карте. Считают, что эквайринг это не расчет. Но по закону (ст. 1.1 54-ФЗ) чек обязателен при любом платеже – наличными, картой, по QR-коду.
ФНС это видит через данные от операторов фискальных данных и банков. Сверка автоматическая:

• есть поступление, но нет чека, значит, нарушение.

Плюс смотрят на количество касс, точек и сотрудников. Если у вас 3 магазина, а пробивает все один кассир, это подозрительно.

Будет:

• штраф от 10 000 до 30 000 ₽ (ст. 14.5 КоАП РФ);
• возможное доначисление НДС, если сочтут, что часть выручки вы скрыли.

3. Заработная плата​

Первое, что проверяет налоговая, – соответствие зарплаты МРОТу. И не федеральному, а региональному.

Что смотрят:

• соответствие окладов МРОТу;
• взносы в СФР;
• сотрудников, оформленных как самозанятые.

Если человек работает у вас на постоянной основе, ходит по графику, использует ваш ноутбук и получает регулярно деньги – это работник, а не подрядчик. Значит:

• доначислят страховые взносы;
• включат выплаты в базу по УСН;
• добавят штраф по 122 статье НК РФ.

4. Расходы при УСН «доходы минус расходы»​

Не все траты можно списать. Список допустимых расходов закрытый и указан в ст. 346.16 НК РФ.
Чтобы налоговая их признала, нужно выполнить три условия:

1. Расход экономически обоснован (связан с бизнесом).
2. Есть подтверждающие документы (договор, акт, счет, платежка).
3. Расход реально оплачен.

Что проверяют:

• назначение платежей по выписке;
• соответствие сумм договору и актам;
• логика сделки (например, зачем ИП-ремонтнику маркетинг за 1 млн?).

Если трату не подтвердили, ее исключают из декларации, пересчитывают налог, добавляют штраф.

5. Дробление бизнеса​

Упрощенка перестала быть прикрытием для дробления.

Что считается дроблением:

• несколько ИП или ООО на УСН вместо одного бизнеса;
• общие ресурсы, сотрудники, реклама;
• искусственное деление выручки, чтобы не вылететь за лимиты.

Это одни из самых явных признаков дробления, а так их по меньшей мере 17.

ФНС проверяет:

• ЕГРЮЛ и ЕГРИП (участие в разных фирмах);
• IP-адреса, телефоны, логины;
• кассы, офисы, сайты, бухгалтеров;
• данные банков и маркетплейсов.

Если связь докажут, то вас ждут:

• доначисление по полной (по общей системе);
• штраф 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ);
• пени;
• переквалификация сделок на одну компанию.

Вывод​

ФНС не интересует, как вы называете режим. Ее интересует, что на самом деле происходит у вас в бизнесе.
Сегодня налоговая видит все: поступления, расходы, кассу, зарплаты, переводы. И если вы думаете, что на «упрощенке» можно расслабиться, вы ошибаетесь.
Но паниковать не надо.

Если выстроить учет, соблюдать лимиты, не мудрить с расходами и кассами, то бизнес на УСН можно вести спокойно и законно.
Главное – не надеяться, что «пронесет». И не тянуть, когда уже пахнет проверкой.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация