vaspvort
Ночной дозор
Команда форума
Модератор
ПРОВЕРЕННЫЙ ПРОДАВЕЦ
Private Club
Старожил
Migalki Club
Меценат💰️
С 2025 года в России появится туристический налог .
Власти муниципалитетов и городов федерального значения сами решают, вводить его или нет. Налог будут взимать с гостиниц и санаториев, а они включат его в стоимость проживания. Скорее всего, это приведет к удорожанию размещения. Расскажу обо всем подробнее.
Чтобы обязать гостиницы платить турналог в конкретном населенном пункте, муниципалитеты должны принять соответствующий нормативный правовой акт, а Москва, Санкт-Петербург и Севастополь — региональный закон.
Туристический налог придет на смену , который в качестве эксперимента до конца 2024 года взимают в некоторых регионах. Курортный сбор платят не гостиницы, а постояльцы без регистрации в регионе. Этот эксперимент признали неудачным и решили не продолжать.
По словам вице-президента Российского союза туриндустрии Алексея Мусакина, курортный сбор трудозатратен для гостиниц, потому что им приходится открывать специальный счет. Плюс это добавляет нагрузки на персонал. Так, крупным отелям нужен отдельный человек, который будет оформлять документы. Мусакин считает, что поскольку туристический налог «переходит от человека к отелю», работать с ним будет значительно проще.
Туристический налог = Налоговая база × Ставка налога
Налог надо исчислить на дату полного расчета с постояльцем за гостиничные услуги .
Налоговая база — стоимость проживания в гостиничном номере или хостеле без учета самого налога и НДС. В налоговую базу не включают стоимость проживания в отеле льготных категорий постояльцев. О них
Ставки туристического налога определяют нормативные акты муниципалитетов и городов федерального значения. Ставка не должна превышать:
Например, сутки проживания в доме отдыха стоят 6000 ₽. При ставке 1% налог в 2025 году — 60 ₽. Но это меньше минимального налога, поэтому будет 100 ₽.
Санатории всегда платят минимальный налог. На них повышение ставки не повлияет.
Местные власти вправе варьировать налоговые ставки в зависимости от сезонности и категории гостиницы.
Например, ставка на 2025 год — 1% от стоимости номера. Потом в зависимости от сезона она будет меняться и ежегодно увеличиваться. В 2026 году в низкий сезон с 1 января по 31 марта и с 1 октября по 31 декабря ставка будет 1% от стоимости номера, а в высокий с 1 апреля по 30 сентября — 2%. В 2027 году в низкий сезон ставка будет 1,5%, в высокий — 3%.
Менять ставку власти могут даже чаще, чем раз в квартал , — это налоговый период для туристического налога.
Гостиницы и санатории будут включать туристический налог в стоимость проживания и выделять в счете на оплату или другом документе отдельной строкой. А вот в кассовых чеках его указывать не надо.
В некоторых муниципалитетах от налога отказались. Например, губернатор Ярославской области сказал, что власти не хотят дополнительной нагрузки на инвесторов. А значит, муниципалитеты региона его не введут.
По Москве сведений еще нет. А в Московской области отдельные города налог ввели, например и
У всех регионов из таблички, кроме Белокурихи, ставка налога в 2025 году — 1%. В Белокурихе — 0,35%.
Особые условия — во Владивостоке. Там налог будут взимать только с 1 июля по 30 сентября.
Местные власти вправе расширять перечень льготных категорий постояльцев. Например, в Казани в число льготников добавили несовершеннолетних, в Краснодаре — многодетных, а во Владимире и Суздале — и тех и других. Власти Тулы, Новосибирска и Петрозаводска разрешили не включать в налоговую базу стоимость проживания тех, кто зарегистрирован в соответствующем субъекте РФ. В Светлогорске и Зеленоградске среди льготников есть и чернобыльцы.
Чтобы в стоимость проживания льготников не включали налог, они должны предъявить документ о своем статусе — например, справку об инвалидности, или ветерана. А администратор обязан сделать копию документа.
Например, супруги Беловы в марте 2025 года остановились в Туле в гостинице «Сударь» на три дня. Стоимость номера — 10 000 ₽ в сутки без учета налога.
При заселении жена предъявила справку об инвалидности второй группы.
Гостиница при расчете туристического налога будет учитывать только стоимость проживания. Ее посчитают так: (10 000 ₽ × 3 дня) / 2 = 15 000 ₽.
Если гостиницы находятся в одном населенном пункте, но в районах, подконтрольных разным ИФНС, можно подать декларацию в одну налоговую. Но прежде минимум за 30 дней до срока сдачи декларации.
Туристический налог перечисляют в составе — ЕНП — на КБК 182 1 03 03000 01 1000 110. Перед уплатой уведомление об исчисленной сумме налога сдавать в ИФНС не надо — налоговики увидят ее
Отели полученный от гостей туристический налог не включают в доходы, а уплаченный в бюджет — в расходы.
Власти муниципалитетов и городов федерального значения сами решают, вводить его или нет. Налог будут взимать с гостиниц и санаториев, а они включат его в стоимость проживания. Скорее всего, это приведет к удорожанию размещения. Расскажу обо всем подробнее.
Что такое туристический налог
Это местный налог, который будут взимать с гостиничного бизнеса. Полученные средства на создание, ремонт и реконструкцию объектов туристической инфраструктуры, например парковых зон, пешеходных и велосипедных дорожек, фонтанов.Чтобы обязать гостиницы платить турналог в конкретном населенном пункте, муниципалитеты должны принять соответствующий нормативный правовой акт, а Москва, Санкт-Петербург и Севастополь — региональный закон.
Туристический налог придет на смену , который в качестве эксперимента до конца 2024 года взимают в некоторых регионах. Курортный сбор платят не гостиницы, а постояльцы без регистрации в регионе. Этот эксперимент признали неудачным и решили не продолжать.
По словам вице-президента Российского союза туриндустрии Алексея Мусакина, курортный сбор трудозатратен для гостиниц, потому что им приходится открывать специальный счет. Плюс это добавляет нагрузки на персонал. Так, крупным отелям нужен отдельный человек, который будет оформлять документы. Мусакин считает, что поскольку туристический налог «переходит от человека к отелю», работать с ним будет значительно проще.
Отличия туристического налога от курортного сбора
| Курортный сбор | Туристический налог | |
|---|---|---|
| Когда могут взимать | До конца 2024 года | С 1 января 2025 года и далее |
| В каких регионах могут вводить | В Алтайском, Краснодарском и Ставропольском крае, Крыму, Санкт-Петербурге и на федеральной территории «Сириус» в Сочи | В любых, местные власти сами решают, нужно ли его взимать |
| Кто платит | Постояльцы | Гостиницы, санатории и другие средства размещения |
| Какая ставка | От 30 до 100 ₽ в сутки в зависимости от населенного пункта, не считая дня заселения | В 2025 году — не больше 1% от стоимости номера или койко-места, но минимум 100 ₽. В санаториях — всегда 100 ₽ |
| Что будет, если не платить | Постояльцев и отельеров могут оштрафовать, если это прописано в нормативных актах региона. Например, штраф для туристов — 500—2000 ₽ | для объектов размещения — 20% от неуплаченной суммы или 40%, если инспекция докажет умысел |
Как рассчитывают туристический налог
Сумму, которую отель должен будет уплатить, рассчитывают по формуле::Туристический налог = Налоговая база × Ставка налога
Налог надо исчислить на дату полного расчета с постояльцем за гостиничные услуги .
Налоговая база — стоимость проживания в гостиничном номере или хостеле без учета самого налога и НДС. В налоговую базу не включают стоимость проживания в отеле льготных категорий постояльцев. О них
Ставки туристического налога определяют нормативные акты муниципалитетов и городов федерального значения. Ставка не должна превышать:
- В 2025 году — 1% от налоговой базы.
- В 2026 году — 2%.
- В 2027 году — 3%.
- В 2028 году — 4%.
- В 2029 году и далее — 5%.
Например, сутки проживания в доме отдыха стоят 6000 ₽. При ставке 1% налог в 2025 году — 60 ₽. Но это меньше минимального налога, поэтому будет 100 ₽.
Санатории всегда платят минимальный налог. На них повышение ставки не повлияет.
Местные власти вправе варьировать налоговые ставки в зависимости от сезонности и категории гостиницы.
Например, ставка на 2025 год — 1% от стоимости номера. Потом в зависимости от сезона она будет меняться и ежегодно увеличиваться. В 2026 году в низкий сезон с 1 января по 31 марта и с 1 октября по 31 декабря ставка будет 1% от стоимости номера, а в высокий с 1 апреля по 30 сентября — 2%. В 2027 году в низкий сезон ставка будет 1,5%, в высокий — 3%.
Менять ставку власти могут даже чаще, чем раз в квартал , — это налоговый период для туристического налога.
Кто должен платить туристический налог
К плательщикам туристического налога относят:- Организации, ИП и самозанятых, которые предоставляют места в гостиницах, хостелах, мотелях и других средствах размещения. Они должны быть включены либо указаны на сайте муниципалитета или города федерального значения. А еще — находиться у бизнеса в собственности или в аренде. Дальше для краткости все эти средства размещения я буду называть гостиницами.
- Санатории
Гостиницы и санатории будут включать туристический налог в стоимость проживания и выделять в счете на оплату или другом документе отдельной строкой. А вот в кассовых чеках его указывать не надо.
В каких регионах ввели туристический налог
Налог вводят не регионы РФ, а муниципалитеты и города федерального значения. Во многих популярных у туристов городах его решили взимать. В их числе Санкт-Петербург, Калининград, Краснодар, Сочи, Владивосток и другие. Все перечислить невозможно. Например, в одном только Алтайском крае более 170 населенных пунктовВ некоторых муниципалитетах от налога отказались. Например, губернатор Ярославской области сказал, что власти не хотят дополнительной нагрузки на инвесторов. А значит, муниципалитеты региона его не введут.
По Москве сведений еще нет. А в Московской области отдельные города налог ввели, например и
Примеры городов, в которых ввели туристический налог
| Город | Нормативный правовой акт о туристическом налоге |
|---|---|
| Анапа | |
| Архангельск | |
| Белокуриха Алтайского края | |
| Владивосток | |
| Владимир | |
| Великий Новгород | |
| Зеленоградск | |
| Казань | |
| Калининград | |
| Краснодар | |
| Находка | |
| Новосибирск | |
| Петрозаводск | |
| Санкт-Петербург | |
| Светлогорск | |
| Сочи | |
| Суздаль | |
| Тула |
У всех регионов из таблички, кроме Белокурихи, ставка налога в 2025 году — 1%. В Белокурихе — 0,35%.
Особые условия — во Владивостоке. Там налог будут взимать только с 1 июля по 30 сентября.
С кого не будут брать туристический налог
В налоговом кодексе установлен перечень льготников, стоимость проживания которых не облагается туристическим налогом. Среди них:- Герои СССР или Герои РФ, а также полные кавалеры ордена Славы;
- Герои Социалистического Труда или Герои Труда РФ, а также награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней;
- участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
- лица, работавшие в период ВОВ на объектах противовоздушной обороны, строительстве оборонительных сооружений, военно-морских баз, аэродромов и других военных объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов;
- ветераны и инвалиды боевых действий;
- награжденные знаками «Жителю блокадного Ленинграда», «Житель осажденного Севастополя» или «Житель осажденного Сталинграда»;
- люди с инвалидностью первой и второй групп, инвалиды с детства, дети с инвалидностью.
Местные власти вправе расширять перечень льготных категорий постояльцев. Например, в Казани в число льготников добавили несовершеннолетних, в Краснодаре — многодетных, а во Владимире и Суздале — и тех и других. Власти Тулы, Новосибирска и Петрозаводска разрешили не включать в налоговую базу стоимость проживания тех, кто зарегистрирован в соответствующем субъекте РФ. В Светлогорске и Зеленоградске среди льготников есть и чернобыльцы.
Чтобы в стоимость проживания льготников не включали налог, они должны предъявить документ о своем статусе — например, справку об инвалидности, или ветерана. А администратор обязан сделать копию документа.
Например, супруги Беловы в марте 2025 года остановились в Туле в гостинице «Сударь» на три дня. Стоимость номера — 10 000 ₽ в сутки без учета налога.
При заселении жена предъявила справку об инвалидности второй группы.
Гостиница при расчете туристического налога будет учитывать только стоимость проживания. Ее посчитают так: (10 000 ₽ × 3 дня) / 2 = 15 000 ₽.
Как платить туристический налог
Срок уплаты туристического налога — не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором исчислили налог. Сдавать декларацию надо в ИФНС по месту нахождения гостиницы не позднее 25-го числа того же месяца.Если гостиницы находятся в одном населенном пункте, но в районах, подконтрольных разным ИФНС, можно подать декларацию в одну налоговую. Но прежде минимум за 30 дней до срока сдачи декларации.
Туристический налог перечисляют в составе — ЕНП — на КБК 182 1 03 03000 01 1000 110. Перед уплатой уведомление об исчисленной сумме налога сдавать в ИФНС не надо — налоговики увидят ее
Отели полученный от гостей туристический налог не включают в доходы, а уплаченный в бюджет — в расходы.
Когда в 2025 году платить туристический налог и отчитываться по нему
| Квартал | Последний день сдачи декларации | Последний день уплаты налога |
|---|---|---|
| 1 | 25.04.2025 | 28.04.2025 |
| 2 | 25.07.2025 | 28.07.2025 |
| 3 | 27.10.2025 | 28.10.2025 |
| 4 | 26.01.2026 | 28.01.2026 |
